Тема «Налоги» — теория для ЕГЭ и ОГЭ по обществознанию

Что такое налоги

Определение

Налоги — это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, производимые физическими и юридическими лицами, в пользу государства.

Функции налогов

1. Фискальная — обеспечивают финансирование государственного аппарата, распределение средств на общественные нужды.
2. Распределительная (социальная) — позволяют обеспечить минимальный уровень жизни для бедных слоёв населения (образование, здравоохранение и т. д.).
3. Контрольно-учётная — дают данные об общем состоянии экономики.
4. Регулирующая
5. Социально-воспитательная — так, акцизы позволяют сократить потребление вредной продукции.

Виды налогов

По способу платежа:

Прямые (взимаются с доходов либо иного имущества)	Косвенные (входят в цену товара или услуги)
— НДФЛ (13%) — налог на прибыль организаций — налоги на имущество организаций и физлиц — налог на игорный бизнес — транспортный налог — земельный налог	— НДС (20%) — Акцизы — Таможенные пошлины — Налоги с продаж

По территориальному уровню:

Федеральные (идут в центр)	Региональные (направляются в субъекты РФ)	Местные (предназначены для муниципалитетов)
— НДС — акцизы — НДФЛ — налог на прибыль организаций — налог на добычу полезных ископаемых — водный налог — сборы за пользование объектами животного мира, водных ресурсов — государственная пошлина	— налог на имущество организаций — налог на игорный бизнес — транспортный налог	— земельный налог — налог на имущество физических лиц — торговый сбор

Стоит хорошо заучить именно косвенные, региональные и местные, поскольку их меньше всего. Остальные же при решении экзамена по обществознанию можно будет вспомнить методом исключения.

Системы налогообложения

1. Пропорциональная — налоговая ставка не зависит от абсолютной величины доходов, взимается строго определенный процент.
2. Прогрессивная — увеличивается с ростом доходов.
3. Регрессивная — уменьшается с ростом доходов.

Налоговое право

Налоговый кодекс РФ является основным источником права в сфере налогов и сборов.

Основные начала законодательства о налогах и сборах

1. Всеобщность и равенство налогообложения
2. Экономическое обоснование
3. Недопустимость установления дифференцированной ставки
4. Соблюдение единого экономического пространства РФ
5. Точность и понятность формулировок в законодательных актах

Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги

Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».

1) доход, 2) ставка, 3) рынок, 4) платежи, 5) льготы, 6) конкуренция.

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ	ВИД
А) налог на доходы физических лиц	1) федеральные
Б) государственная пошлина	2) региональные
В) акцизы	3) местные
Г) земельный налог
Д) транспортный налог